西安的老板经常问：核定征收和查账征收到底哪个交税少？哪个更划算？今天把这个事说清楚，你一看就懂了。
先搞懂两者区别
查账征收：按实际利润交税。比如你一年收入100万，各种成本费用花了60万，利润40万，那就按这40万的利润来交企业所得税。盈利多就多交，盈利少就少交，亏损就不交。说白了就是”挣多少、按多少交”。
核定征收：税务局不看你的实际利润，直接按你的收入按一个固定比例来算税。比如核定了你的”应税所得率”是10%，那你收入100万，就算你利润是10万（不管实际是不是），按10万来交税。如果你的实际利润高于核定率，那核定征收就划算；如果你实际利润低于核定率，那查账征收反而更划算。
核定征收还存在吗？
先说一个现实：这几年核定征收的政策在收紧，尤其是针对一般纳税人和某些特定行业（比如网红主播、明星工作室等），核定征收几乎被叫停了。但小微企业和个体工商户在某些情况下还有可能申请到核定征收，具体看当地税务机关的政策和你的行业类型。
西安目前的情况是：新注册的有限公司一般默认是查账征收。个体工商户有些还能申请到定期定额或核定征收，但也要看行业和经营情况。所以不是你想选哪个就选哪个，得看实际情况能不能申请到。
什么情况核定征收更划算？
核定征收划算的前提是：你的实际利润率高于核定的应税所得率。比如核定的所得率是10%，但你实际利润率达到了20%甚至30%，那核定征收就赚了——因为它只按10%算你的利润。适合哪些企业呢？
① 高利润、低成本的行业——比如咨询服务、设计服务、软件开发等，这些行业人工成本高但很难拿到成本发票，实际利润率高，核定征收能有效降低税负。② 成本票严重不足的企业——有些业务确实产生了成本，但对方不开发票，导致账面上利润虚高。核定征收不看成本发票，直接按收入比例算，能解决这个问题。③ 个体工商户和小微企业——部分个体工商户如果月收入不高，可以申请定期定额征收，可能比查账征收省不少税。
什么情况查账征收更好？
如果你的实际利润率很低，甚至亏损，那查账征收更划算。比如你一年收入很大但各种成本也很高（人工、房租、材料等），实际没赚多少钱，甚至亏损。查账征收的情况下，亏损就不交所得税，但核定征收的话，哪怕你亏了也要按收入比例交税。
适合查账征收的企业：① 实体制造业、建筑行业——成本高、利润薄，查账征收下能充分抵扣进项成本和费用；② 实际利润率低于核定所得率的企业；③ 规范经营、成本发票齐全的企业。
我的建议
不要为了省税而去”硬申请”核定征收。如果税务机关认为你不符合核定征收的条件，硬申请反而引起关注。而且核定征收一旦被取消，重新转为查账征收时，以前年度积累的税会问题可能被翻出来查。
更合理的做法是：不管用什么征收方式，先把账做规范了。成本费用有发票的尽量拿发票，没有发票的要通过合规方式解决（比如灵活用工平台、代开发票等）。账规范了，查账征收也不怕。
西安的企业主如果想了解自己的公司适合哪种征收方式，欢迎打17719216852找茹会计。我帮你算算账，看看哪种方式对你来说更划算。
