“做退税的会计是真不好找啊！”这是雁塔很多外贸公司老板的共同感慨。出口退税的账务处理确实跟内贸完全不同，会计分录怎么做、进项税怎么转出、退税什么时候才能确认收入，这些搞得很多新手会计一头雾水。今天我就手把手教大家外贸公司出口退税的账务处理。
外贸企业出口退税的会计科目设置
外贸企业做出口退税，有几个关键科目必须设好：应收账款——应收外汇账款、库存出口商品、应交税费——应交增值税（出口退税）、应收出口退税款、主营业务成本（征退税差额转入）。这些科目设置不清楚的话，后面每一步都容易错。
还有一个很重要的原则：外贸公司的出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额。就是说内销的货和出口的货，账上要分得清清楚楚。如果进货的时候不确定是内销还是出口，一律先记入出口库存账，内销的时候再从出口库存账转出来。
外贸出口退税完整会计分录
第一步：购进出口货物时。借：库存出口商品；借：应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：应付账款/银行存款。这里拿到增值税专用发票后要去税务系统做出口退税勾选认证，注意不是内销抵扣勾选，很多人错在这一步。
第二步：确认出口销售收入。借：应收账款——应收外汇账款（外币按当月1日汇率折算）；贷：主营业务收入——出口收入。
第三步：结转出口成本。借：主营业务成本——出口成本；贷：库存出口商品。
第四步：计算应退税额和进项转出。这一步最复杂，也是最有技术含量的。首先，不可退的进项税要转入成本。借：主营业务成本（征退税率差部分）；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。然后计算应收出口退税额。借：应收出口退税款（增值税）；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）。
第五步：收到退税款。借：银行存款；贷：应收出口退税款（增值税）。
雁塔外贸公司常见账务问题
在实际操作中，雁塔的外贸公司最常见的账务问题有这么几个：第一，退税率搞错了。不同商品HS编码对应的退税率不一样，有的13%、有的10%、有的0%。查退税率要去国家税务总局官网的出口退税率文库，别拍脑袋猜。第二，报关单和发票的品名不一致。外贸公司退税必须保证报关单品名和进项发票品名一字不差。第三，结汇时间和做账时间的汇率差处理。结汇时的银行买入价和记账汇率的差额要计入财务费用——汇兑损益。
我见过最离谱的一个案例：雁塔某外贸公司，把出口退税勾选和内销抵扣勾选搞混了，结果50多万的进项既不能抵扣也不能退税，相当于白白损失了一笔钱。
找专业的外贸代账公司
外贸公司的账务处理确实比普通公司复杂。如果你在雁塔做外贸生意，建议找一个熟悉外贸退税流程的代账公司或会计。我们尔吾财务在曲江奥园城市天地，外贸退税是我们深耕多年的核心业务。茹会计电话17719216852，有什么问题随时打电话或者过来面谈。关于出口退税的账务处理、最新退税率查询、首次退税申报的注意事项，都可以直接在微信上问我。
