曲江有几个做出口的客户经常问我同一个问题：”茹会计，我到底是注册一个生产企业自己做出口退税，还是找外贸公司代理出口？哪个退得多？”说实话，这个问题没有标准答案，取决于你是什么类型的业务。但大多数出口老板在搞清楚两种模式的退税逻辑之后，自己就知道怎么选了。今天我把生产企业和外贸企业出口退税的区别讲透。
退税方式不同：”免抵退”和”免退”是两个完全不同的算法
生产型企业实行的是”免、抵、退”税——免：出口销售环节免征增值税；抵：出口货物对应的进项税额先用来抵扣内销货物的应纳税额；退：抵扣完还有剩余的进项税额才退给你。外贸企业实行的是”免、退”税——免：出口环节免税；退：直接按采购发票上的进项税额和退税率计算，退多少就是多少。区别在哪儿？生产企业的退税跟你内销多少有关系——如果你内销很大、要交很多增值税，出口退税额先拿去抵扣内销税款了，实际退到手可能没那么多。外贸企业不存在”抵”这一步，只要你采购拿到了增值税专用发票，退税额=进项金额×退税率，算出来的钱直接退到你账上。所以从现金流的角度，同样一笔出口业务，外贸企业往往比生产企业退到手更快、更干脆。
退税计算基础也不一样
外贸企业的退税计算基础是”购进金额”——就是你从工厂采购花了多少钱，发票上的金额。生产企业的退税计算基础是”出口离岸价(FOB)”——就是你的出口报关金额。这就导致一个有趣的现象：如果你从工厂采购价是100元，你出口卖了120元，外贸企业的退税额=100×退税率，生产企业的退税额=120×退税率减去征退税率之差。表面上看生产企业的计算基数更大，但因为要减去”征退税率差”这个复杂的调整项，实际退到手的金额常常不如外贸企业多。而且外贸企业每月可以多次申报退税——今天到一批单证就先退一批；生产企业一个月只能申报一次——单据不齐也得等。这对资金周转快的企业来说差别很大。
业务限制：谁更灵活
生产企业只能出口”自产货物”——也就是你自己工厂生产的产品。你不能拿着别人生产的东西以自己名义去退税。外贸企业没有这个限制——只要在国内采购、取得了增值税专用发票，什么产品都可以拿来出口退税。所以如果你是纯贸易商，不自己生产，那就只能走外贸企业退税模式。如果你自己有工厂、自己生产产品，你可以选择自营出口（生产企业方式），也可以成立一个独立的外贸公司来收购你的产品再出口（外贸企业方式）。很多有工厂的老板会选择后一种——因为外贸企业退税更灵活、到账更快，而且可以帮别人代理出口顺便赚代理费。
说到底，选哪种方式，要结合你的业务模式、资金状况和税务规划来定。曲江这边做外贸的老板，不确定自己用哪种退税方式更划算的，来奥园城市天地找茹会计聊聊，17719216852。尔吾财务外贸代理和出口退税是我们强项——曲江本地直营，外贸退税我们做过太多了，帮你算一笔账就知道哪种方式对你最有利。
