在西安注销过公司的人都知道一个铁律：税务不清，公司不销。
税务局不给开《清税证明》，工商注销就走不下去。而且税务清理是公司注销里面最容易出问题的环节——账上的存货、固定资产、往来款项，处理不好就要补税，金额还不小。
今天就帮你把西安公司注销前必须清理的税务问题，一条一条捋清楚。
一、盘点存货——最容易忽略的雷
很多公司注销的时候，账上还有几十万的存货。有人觉得”存货反正也没了（实际上可能已经卖了但没入账），就当亏损处理”。
税务局不认这个逻辑。账上有存货，注销时只有两种处理方式：
方案一：实际销售。把存货卖掉，正常开票做销售，缴纳增值税和企业所得税。方案二：视同销售。如果存货实际已经不存在了（比如过期、损坏），需要做资产损失处理，提供证明材料（比如过期证明、报废证明），在税务局备案。
如果账上存货金额很大但说不清去向，税务局可能会直接核定征收增值税和企业所得税。这个补税金额可能相当可观。
二、处置固定资产
公司名下的电脑、打印机、办公家具、车辆等固定资产，注销前要处置掉。卖了就正常缴税，报废了就做资产损失备案。如果固定资产之前抵扣过进项税，处置时还要按适用税率缴纳增值税。
三、清理往来款项
应收账款：确认能不能收回来。收不回来的作为坏账损失，要有证据（催收记录、债务人注销证明等）。应付账款：确认要不要付。如果债权人已经找不到了（比如对方公司注销了），可以作为无法支付的应付款项转为营业外收入，合并缴纳企业所得税。
特别提醒——账上挂着大额”其他应付款-股东”的要注意。如果长期挂着不还，税务局可能认定为股东的股息红利分配，要补缴20%的个人所得税。
四、处理未分配利润
如果公司账上还有未分配利润（累计盈利），注销时要分配给股东。自然人股东分得的利润要按照”利息股息红利所得”缴纳20%的个人所得税。
这个没办法省，是法定义务。不过可以通过合法的方式在注销前降低账面利润——比如补提折旧、补记费用等，但前提是真实发生、有据可查。
五、结清所有未缴税款
注销前要把所有欠税结清。包括但不限于：未申报月份的增值税及附加、未缴纳的企业所得税、未代扣代缴的个人所得税、未缴纳的印花税和社保费等。
如果有无票收入没申报的，建议在注销前主动补申报，主动补税的滞纳金和罚款通常比被查出来的要轻。
六、注销当期的税务申报
注销当月或者当季，还要做最后一次税务申报。比如5月份注销，1-5月的增值税和企业所得税都要正常申报。
最后说一句：税务注销是整个公司注销里面最专业、最耗时的环节。如果你在西安的公司准备注销，特别是账目比较乱、存货和往来款比较多的情况，建议找专业人士帮你先做一次全面税务体检，提前把问题解决在申请注销之前。
尔吾财务在曲江新区，代理记账许可证号西曲财函﹝2021﹞23号，有处理各种复杂注销税务清算的经验。电话17719216852，茹会计可以先帮你梳理一下公司的财税状况，规划最省时省钱的注销方案。
