“茹会计，我公司一年赚了50万，我想把这钱拿出来用，是给自己发工资划算，还是年底分红划算？”雁塔的李总前两天问我。
这个问题问得太好了——90%的老板都在这上面吃过亏。今天我把两种方式的税负算清楚，你就知道该怎么选了。
一、发工资的税怎么算？
发工资交的是个人所得税，按照”综合所得”的七级累进税率来计算：
年应纳税所得额 = 年薪 – 6万元免征额 – 五险一金 – 专项附加扣除
税率分七档，从最低3%到最高45%。
举个例子：你给自己发年薪20万。减掉6万免征额，再减掉五险一金大约2.5万，再减掉专项附加扣除（比如房贷房租、子女教育、赡养老人等）大约2.4万，实际应纳税所得额是20-6-2.5-2.4=9.1万。对应10%的税率，速算扣除数2520，实际交税约6580元。实际税负率约3.3%。
而且工资可以作为公司的成本费用在税前扣除，公司少交企业所得税25%×20%=5%左右的税。所以发工资其实是”双重省钱”。
二、分红的税怎么算？
分红交的是”股息红利所得”个人所得税，税率是固定的20%。
同样20万分红：20万×20%=4万的税。而且分红是在公司交完企业所得税之后才分的，公司先交25%（小微企业实际5%）的企业所得税，剩下的才能分。相当于税上征税。
三、工资和分红的具体对比
假设公司年利润50万，你打算从中拿20万出来：
方案一：发20万工资
工资个税约6580元；20万工资计入成本，公司利润降到30万，企业所得税从50万×5%=2.5万降到30万×5%=1.5万，节省1万。
实际总税负：个税6580元。净到手：19.34万。
方案二：发20万分红
分红个税：20万×20%=4万；企业所得税：50万×5%=2.5万（分红在税后，不影响企业所得税）。
实际总税负：分红个税4万。净到手：16万。
差距很明显：发工资比发分红多到手3万多。
四、但是不能只发工资不发分红
那是不是意味着老板全都走工资就完事了？也不是。
税务局对高管工资是有”合理尺度”的。如果你给自己发年薪200万，远高于行业水平，税务局会认定为”不合理工资”，不允许全额税前扣除。
一个比较合理的做法是：给自己发一个行业中等偏上的工资，比如30-50万，剩余的利润通过分红方式提取。这样既有工资的节税效果，分红的那部分还能灵活支配。
五、还有其他从公司拿钱的方式吗？
除了工资和分红，还有几种方式可以考虑：
1. 公司报销合理的费用。比如差旅费、业务招待费、通讯费等，真实发生的费用凭发票报销，不需要交税。
2. 公司给你租房子。公司出钱租房给你住，租金作为公司费用，你不用交个税。
3. 公司给你配车。前面那篇文章说过，公司买车放在公司名下使用，后续费用还能抵扣。
雁塔区的老板如果想做税务筹划，优化自己从公司拿钱的方式，可以来尔吾财务喝茶聊聊。我们公司就在旁边的曲江新区，团队有注册会计师和税务师，给你量身定制节税方案。电话17719216852，找茹会计。
