缺成本票这事儿，做生意的老板应该都有体会——业务做成了，钱赚到了，但发现缺成本发票，账面利润高得吓人，得多交一大笔所得税。
雁塔这边的小微企业特别多，缺成本票的情况更普遍。今天说几个2026年还管用的合规方法。
方法一：利用个体工商户核定征收。
如果你的业务能拆一部分出去，比如采购、运输、咨询服务，可以设立一个个体工商户来接这部分业务。个体户在很多地区可以申请核定征收，不用查账，按收入的一定比例交税。
而且个体户的经营所得个税是阶梯税率，业务不大的话，税负比公司低不少。
注意了，个体户跟公司之间要有真实的业务往来，如果被税务机关认定是”空壳开票”，那性质就变了。
方法二：向个人采购时用代开发票。
雁塔很多公司是从农民、个体户、个人手里采购的，对方开不了票。这种情况下，你可以让个人去税务局代开增值税普通发票。
2026年个人代开发票更方便了，在手机上通过”陕西税务”APP就能申请。代开完成后税局会把电子发票发到你邮箱。
个人代开需要交多少税？增值税1%，附加税0.1%左右，个税看品目按核定征收，综合下来2%-3%左右。就是说你多花几百块的税费，换来几千块的进项成本票，划算的。
方法三：调整业务模式和报销流程。
缺成本票很多时候不是真的没业务支出，而是支出的时候没索要发票。这个习惯改了，成本票就出来了。
第一，采购的时候问清楚”开不开发票？不开票能不能便宜点？”如果不开票省的钱还不如抵税省的钱多，那就一定要票。
第二，公司内部报销规定收紧——超过200元的支出必须凭发票报销。出差住宿、交通、餐饮这些，能开发票的一律开。
第三，小额零星采购可以用收款凭证入账。个人每次不超过500块的交易，不需要发票，有收据就行。但”经常性””长期性”找同一个人买就不行。
方法四：用好研发费用加计扣除。
如果你公司有研发或者技术创新活动，研发费用加计扣除也是一条路。科技型中小企业研发费用加计扣除比例是100%，就是说你花了100万的研发费用，计算所得税时可以按200万来扣。
不过这个对公司的行业和业务有要求，不是所有公司都适用。建议找专业会计帮你判断。
绝对不能做的事：
① 找朋友公司对开发票——A公司给B开100万，B公司也给A开100万，这叫”对开发票”，税局一看数据比对就发现了。
② 买费用发票——网上那种”代开普通发票”的，基本都是虚开发票，千万别碰。
③ 虚列人员工资——一个人工资8000，但公司列了10个人的工资，实际上那10个人根本不存在的。这个金税四期一查社保和个税申报就知道了。
雁塔的老板，缺成本票不知道怎么合规操作，可以打17719216852找茹会计，我们帮你做税务合规优化。
