“我干了100万的业务，但只拿到了30万的发票，剩下的70万全成了利润，要多交17万多的税！”这是雁塔一位做工程咨询的老板上个月跟我算的账。缺成本票几乎是所有中小企业主的共同噩梦，今天我就把缺成本票的合法解决方案说清楚。
为什么你的公司会缺成本票
缺成本票的原因其实很简单：你的上游不给发票。比如你找了一个个人设计师做方案，支付了10万，但个人没法给你开增值税发票。再比如你从批发市场进货，卖家是小个体户，说“要发票加5个点”，你嫌贵就没要。这些在财务报表上就表现为：成本少了、利润虚高了、税交多了。
很多老板遇到这种情况的第一反应是——买发票。我郑重告诉你：千万别碰！金税四期系统最大的功能就是通过大数据比对发票的真实性。你买的发票一旦被查出来，虚开发票的后果不只是补税罚款，严重的要承担刑事责任。
雁塔企业缺成本票的合规解决方案
方案一：在税收优惠园区注册个体户。把你的部分业务通过业务分包的方式交给这家个体户来做，个体户享受核定征收政策。核定征收不看你成本票，直接按收入核定一个很低的税率。比如服务行业核定利润率10%，然后按五级累进制算个税，综合税负只有0.5%-2.16%。500万的业务，通过个体户核定征收，总税负算下来不到10万。相比直接走公司承担的近200万税负，省了90%以上。
雁塔的老板们要注意：这个方案的关键是业务必须是真实发生的！不是注册了个体户就能随便开票。每一笔业务都要有真实的合同、资金流水和交付记录。税务机关会核实业务真实性。
方案二：从源头抓发票管理。跟上游供应商提前约定好开票需求，把“提供合法发票”写进采购合同里。如果供应商固定不开发票，那就换一家能开票的。短期来看可能单价高一点，但长远看有发票抵扣省下来的税比那点差价多得多。
方案三：合理利用固定资产加速折旧。如果你公司今年买了设备、电脑、车辆等固定资产，单价不超过500万的，可以一次性在税前扣除。这个政策可以有效抵扣利润，降低企业所得税。
雁塔企业利润虚高的其他风险
缺成本票导致利润虚高，直接后果就是企业所得税多交。但很多人不知道，利润太高还会影响你的增值税。如果你的公司是一般纳税人，进项抵扣不够会导致增值税也高。增值税高→结转成本少→利润更高→企业所得税更高。这是一个恶性循环。
而且，利润虚高在银行贷款的时候也不好解释。银行看你的报表，利润很高但是现金流很少，怎么也说不过去。所以缺成本票的问题不只是税务问题，还影响你公司整体的财务健康。
专业的事情交给专业的人
雁塔的老板们，如果你的公司长期缺成本票、利润虚高、税负太重，我建议你找一次专业的财税顾问。不是让你花大价钱做筹划，而是先帮你诊断一下，看看你的公司到底有哪些合规的节税空间。
我们尔吾财务在曲江奥园城市天地，有资深税务师团队。公司电话17719216852，联系茹会计。如果到奥园城市天地来交通方便的话，欢迎直接过来面谈，带着你们的财务报表，我现场帮你分析哪些地方可以优化。免费咨询，不收费。
