西安的老板们，公司请了临时工或者兼职人员，干完活要发工资，但对方开不了发票——这笔钱怎么入账？怎么在税前扣除？
这个问题，一年到头至少有一二十个客户跑来问我。今天就给你讲清楚。
临时工工资算工资还是劳务报酬？
首先得搞清楚一个概念：临时工/兼职工资，是走”工资薪金”还是”劳务报酬”？
如果对方跟你签了劳动合同，接受你的考勤管理，按月发工资——那就是工资薪金，做工资表入账就行，不需要发票。
如果对方是偶尔来干活的，没有签劳动合同，按项目或者按天结算——那就是劳务报酬。劳务报酬在税务上需要发票才能计入成本，不然公司没法在税前扣除。
但很多临时工干几天活就走了，让他去税务局代开发票？他嫌麻烦，你也不好意思催。那怎么办？
方法一：500元以下不需要发票
根据税务总局的规定，对方是自然人，单次应税劳务金额不超过500元的，不需要发票，凭收款凭证及内部凭证就可以入账并税前扣除。
也就是说，临时工一次干活费用不超过500块的，你让他写个收据，上面写明收款人姓名、身份证号、收款金额、收款事由，签个字按个手印——完事了。正规入账，税务认可。
方法二：通过灵活用工平台
这是现在越来越流行的方式。你公司跟灵活用工平台签协议，平台帮你去发临时工的工资，平台给你开增值税专用发票。你拿到专票可以抵扣进项，还能税前扣除。平台会帮临时工按经营所得或者劳务报酬申报个税，解决了个税问题。
灵活用工平台适合发大量的、高频的临时工费用。西安现在挺多平台可以做，费用一般在1%-3%左右。
方法三：让临时工去税务局代开发票
如果金额比较大（超过500元），最好的方式还是让临时工去税务局代开劳务报酬发票。现在全国很多地方都可以手机操作——在电子税务局或者税务APP上申请代开，审核通过后电子发票发到手机上，非常方便。
代开发票需要交的税：增值税1%（小规模纳税人优惠税率）+ 个税（劳务报酬预扣税，按20%-40%预扣，汇算清缴时多退少补）。
方法四：从”劳务报酬”转为”经营所得”
如果临时工是长期跟你合作的，比如设计师、摄影师、咨询顾问这些，建议他注册一个个体工商户或者用自然人代开发票按经营所得核定征收。这样的话，个税率会低很多。
千万不能做的操作
有些人为了省事，直接把临时工工资做成”员工工资表”入账——这是不合规的。临时工没签劳动合同、没缴社保，强行做工资表，税务局查账时发现社保和个税对不上，直接认定为”虚列工资成本”。
还有一些老板用”白条”入账，找发票凑数，这些都是税务稽查的重点。
西安的老板们如果临时工费用不知道怎么处理，或者想了解灵活用工平台哪个靠谱，直接打17719216852找茹会计。尔吾财务在曲江新区，做税务筹划很多年，各种临时工费用的合规处理方案我们都门儿清。
