曲江有个做设计工作室的朋友，去年业务收入大概120万，一直以有限公司形式经营。年底一算账：企业所得税5%交了6万，分红再扣20%个税又是十几万，到手直接少了一大截。他问我当初注册个体户是不是更划算？这个问题得用真实数据来比。
有限公司的税负结构
假设你公司年利润100万（扣除所有成本和费用后的净利润）。有限公司先交企业所得税——如果是小型微利企业，100万以内按5%交，就是5万。剩下95万你要分红到个人口袋，再交20%的个税，又是19万。总共交了24万的税，到手76万。如果年利润300万，所得税100万5%+200万10%=25万，剩余275万分红个税55万，总共80万税，到手220万。
个体户核定征收的税负结构
个体户不交企业所得税，只交个人经营所得税。如果申请了核定征收，个税可以核定到0.5%-1%左右。还是按100万的收入算：增值税1%（小规模）=1万，附加税约0.06万，个税核定1%=1万。总共大概2-3万的税。和有限公司的24万对比——差距就这么大。当然，2026年核定征收政策在收紧，不是所有个体户都能申请核定征收，而且需要业务真实、三流一致。
什么情况选个体户什么情况选有限公司
年营收120万以内、不需要专票、不需要融资、不参与招投标的——个体户+核定征收确实更省税。年营收超过300万、需要给客户开专票、要参与招投标和融资的——还是得用有限公司，但可以在税务筹划上下功夫。比如合理利用小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除、在园区注册享受地方财政返还等。
税务筹划的关键是提前规划
不管是选个体户还是选有限公司，税务筹划的核心逻辑是一样的——在合规的前提下，用足用好税收优惠政策。尔吾财务在曲江做了这么多年税务筹划，会根据你的实际业务情况给你设计合规方案，不是那种注册个个体户就完事的简单粗暴操作。代理记账许可证号西曲财函〔2021〕23号，三级复核做账，财税顾问一对一服务。
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