西安一家科技公司的张总去年年底分红150万，扣完20%的个人所得税到手120万，30万直接给国家做了贡献。他心疼得很，问我有没有合法的方法少交点分红税？答案是有的——但不是不交税，而是通过合理的业务架构设计，把综合税负控制在较低水平。
分红为什么会被重复征税
有限公司的税是两层征收的：公司在账上赚了100块利润，先交5块企业所得税（小微企业），剩下95块分红给你个人，再交20%的个人所得税19块。等于你这100块的利润实际到手只有76块。如果你是一般纳税人且不属于小微企业，企业所得税先25%，剩下75块分红再扣20%，到手只有60块。
方案一：通过个体户/个独分流利润
在税收优惠园区注册一家个体工商户或个人独资企业，把公司的一部分业务（比如咨询服务、技术服务、市场营销）合理分包给这个个体户。个体户申请核定征收——综合税负在2%左右，完税后资金可以直接转到个人卡，不需要再交分红个税。举个例子：公司年利润200万，把其中100万以合理服务费的形式支付给核定征收的个体户，个体户交2万的税后98万直接到个人口袋。剩下100万在公司账上正常交企业所得税和分红个税。这样一来，总税负从40万左右降到20万左右。关键点：业务必须真实、定价必须公允、三流必须一致。
方案二：给自己发合理工资和年终奖
很多老板不知道，给自己发工资其实是合法降低分红税的好办法。工资可以在企业所得税前扣除，个人所得税方面有每年6万的免征额和七项专项附加扣除，如果年薪控制在36-48万之间，实际个税税率在10%以下。比20%的分红税率低了一半。
方案三：利用小微企业身份分拆业务
如果公司年利润接近300万的小微企业临界点，可以考虑把业务拆分成两个独立的小微企业主体，每个主体都把利润控制在300万以内享受5%的优惠税率。税务筹划的本质是在业务发生之前把架构设计好，不是已经产生利润了再想办法逃税。尔吾财务在西安有丰富税务筹划经验，帮你做的是合法合规的架构优化，代理记账许可证西曲财函〔2021〕23号。来曲江奥园城市天地，茹会计17719216852。
